Beneficios tributarios para educación superior
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Existen varios beneficios tributarios que te permiten ahorrar y que se
encuentran disponibles para los contribuyentes para los años fiscales 2008 y
2009 a nivel federal.* El IRS ofrece diversos ahorros tributarios para
individuos y familias que pagan por educación superior:
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Las deducciones de impuestos reducen la cantidad de ganancias sujetas a
impuestos antes de calcularlos.
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Los créditos tributarios reducen la cantidad del impuesto a las ganancias
después de calcularlo.
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La capacidad de reclamar deducciones y créditos tributarios se está reduciendo
paulatinamente en diversos niveles de ingreso.
Beneficios tributarios para individuos elegibles y familias que pagan por
educación superior:
Deducción de matrícula y cuotas
Deducción de intereses en los préstamos para estudiantes
Crédito de becas HOPE y American Opportunity Tax Credit (Crédito
tributario American Opportunity)
Crédito Lifetime Learning
Cuentas de ahorro para la educación Coverdell
Programa de matrícula calificada
Asistencia para la matrícula de empleados
Más información
 Podrás
deducir el costo de la educación superior para ti, tu cónyuge o incluso un
dependiente, aun si no detallas las deducciones en el Programa A, formulario
1040. La deducción de matrícula y cuotas puede reducir el monto de tu ingreso
sujeto a impuestos por hasta $4,000 para contribuyentes calificados.
Recuerda que un contribuyente no podrá reclamar esta deducción y una de las
siguientes opciones en el mismo año fiscal: el crédito de becas HOPE, el
crédito Lifetime Learning, la parte libre de impuestos de una distribución de
una cuenta de ahorro para la educación Coverdell o un programa de matrícula
calificado. No podrá reclamar esta deducción para gastos pagados con becas,
subsidios, asistencia para la educación proporcionada por empleadores libre de
impuestos o intereses libres de impuestos en bonos de ahorro de los Estados
Unidos.
Los prestatarios que pagan intereses sobre préstamos elegibles para
estudiantes pueden deducir hasta $2,500 del interés pagado. Para
ser elegible, el préstamo debe haberse utilizado para pagar la matrícula de un
estudiante y otros gastos de educación superior. Los gastos elegibles para los
estudiantes inscritos como estudiantes de al menos medio tiempo incluyen la
matrícula, las cuotas, el alojamiento y la comida, los libros, los materiales
de estudio, equipos informáticos y otros gastos como el transporte.
El crédito de becas HOPE ofrece una reducción tributaria. Con este crédito
tributario para el 2008, puedes recibir hasta $1,800 por estudiante elegible
para un contribuyente que paga los gastos relacionados con la educación durante
los primeros dos años de universidad de un estudiante.
Los estudiantes elegibles deben cumplir el siguiente criterio:
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Deben estar inscritos como estudiantes de al menos medio tiempo en el primer o
segundo año de un curso o programa de certificación posterior a la escuela
secundaria
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Deben estar inscritos en una universidad elegible (casi todas las universidades
acreditadas son elegibles)
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No deben tener condenas por delitos graves relacionados con posesión o
distribución de una sustancia controlada
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Deben solicitar el crédito para los períodos académicos que comienzan el 1 de
enero de 1998 o después
Para el 2008, el crédito de becas HOPE equivale al 100% de los primeros $1,200
de los gastos en efectivo calificados del contribuyente para cada estudiante de
su familia. El estudiante puede ser el contribuyente, el cónyuge del
contribuyente o un dependiente elegible.
El estudiante debe figurar como dependiente en su declaración de impuestos para
poder solicitar el crédito de becas HOPE. El padre o el dependiente pueden
reclamar el crédito de becas HOPE, pero no pueden hacerlo ambos. Los
contribuyentes casados deben presentar una declaración conjunta para ser
elegibles.
Los gastos calificados utilizados para calcular el crédito incluyen la matrícula
y las cuotas, los libros, los materiales de estudio y equipos únicamente si las
cuotas y los gastos se deben pagar a la institución como una condición de
inscripción o asistencia. Se excluyen el alojamiento y la comida, el transporte
y otros gastos médicos y cotidianos.
La Ley Estadounidense de Recuperación y Reinversión de 2009, también conocida
como la Ley de Recuperación, modifica el crédito de becas HOPE para los años
2009 y 2010 y se denomina American Opportunity Tax Credit (Crédito tributario
American Opportunity) para esos años. El crédito modificado deducible es de
hasta $2,500 por estudiante elegible por año para la matrícula y los gastos
relacionados calificados pagados en cada uno de los primeros cuatro años de
educación en un curso o programa de certificación posterior a la secundaria.
El crédito modificado es del 100% en los primeros $2,000 de la matrícula y los
gastos relacionados calificados, y del 25% en los próximos $2,000 de matrícula
y gastos relacionados calificados. A los fines del crédito modificado, la
definición de matrícula y gastos relacionados calificados se amplía para
incluir los materiales del curso. El crédito modificado está disponible para un
estudiante individual durante cuatro años siempre que el estudiante no haya
finalizado los primeros cuatro años de la educación posterior a la secundaria
antes del comienzo del cuarto año fiscal.
 El
crédito Lifetime Learning es un beneficio de hasta $2,000 por familia que paga
costos relacionados con la educación. En vez de beneficiar a los estudiantes de
primer y segundo año de la universidad, este crédito está pensado para ofrecer
ayuda financiera a los estudiantes de tercer año y del último año de la
universidad, a estudiantes profesionales y de postgrado, y a adultos que deseen
regresar a la universidad, actualizar sus conocimientos o cambiar de carrera. A
diferencia del crédito de becas HOPE, el crédito Lifetime Learning se calcula
por contribuyente (familia) independientemente de la cantidad de estudiantes en
cursos posteriores a la secundaria que haya en la familia.
Los estudiantes deben estar inscritos en al menos un curso posterior a la
secundaria en una universidad elegible, pero no es necesario que aspire a
obtener un título. Este crédito tributario equivale al 20% de los primeros
$10,000 de los gastos calificados pagados. La matrícula y las cuotas
relacionadas son gastos calificados. También se pueden considerar los libros,
los materiales de estudio y equipos informáticos. Los gastos de alojamiento y
comida, al igual que otros gastos médicos y cotidianos no son gastos
calificados. El estudiante tiene que figurar como dependiente en su declaración
de impuestos para poder solicitar el crédito.
Antiguamente denominada cuenta IRA educativa, la cuenta de ahorro para la
educación Coverdell (ESA) es un fideicomiso o una cuenta para ayudar a las
familias a ahorrar dinero para los gastos de un estudiante. Cualquier persona
puede depositar hasta $2,000 por año en una cuenta ESA en nombre de un hijo
para cada hijo menor de 18 años. Las contribuciones pueden aumentar libres de
impuestos en la cuenta y los retiros también son libres de impuestos, pero
únicamente si los gastos calificados para el año igualan o superan el monto
retirado. Si los gastos no igualan ni superan el monto retirado en un año en
particular, el monto excedente puede estar sujeto a impuestos a las ganancias y
a un impuesto adicional del 10% en la medida en que dicho excedente represente
ganancias que se hayan acumulado libres de impuestos en la cuenta.
Un programa de matrícula calificado (QTP) les permite a los participantes
realizar contribuciones en una cuenta establecida para pagar gastos calificados
de educación superior de un beneficiario o para pagar de forma anticipada los
beneficios de matrícula en nombre de un estudiante. Los ingresos de estos
programas pueden estar excluidos de impuestos en la medida en que se utilicen
para pagar los gastos de educación calificados (matrícula, cuotas, materiales
de estudio, determinados gastos de alojamiento y comida, etc.). Los
contribuyentes también pueden solicitar el crédito de becas HOPE, el crédito
Lifetime Learning o pueden solicitar una deducción de la matrícula y las cuotas
en el mismo año en que se recibe una distribución libre de impuestos de un QTP
siempre que los mismos gastos no se utilicen para ambos beneficios.
Los empleados pueden excluir hasta $5,250 de los beneficios educativos
proporcionados por el empleador de sus ingresos para cursos universitarios y de
postgrado. No es necesario que los cursos estén relacionados con el trabajo
para calificar para esta exclusión. Si el empleador paga todos los gastos
educativos durante un año particular, los créditos de becas HOPE y Lifetime
Learning no se podrán reclamar durante el mismo año.
Para obtener más información sobre lo que se detalla anteriormente, debes
comunicarte directamente con el IRS o consultar Publication 970 del IRS acerca
de los beneficios tributarios para la educación. Llama al 1-800-829-3676 o
visita www.irs.gov.
Declaraciones:
*Información importante: Chase no asesora ni puede asesorar a
las personas que solicitan préstamos para estudiantes con relación a si pueden
(y en cuánto pueden) deducir los intereses de sus préstamos de las
implicaciones tributarias de ingresos personales y de cualquier beneficio
tributario. Las implicaciones tributarias se basan en principios tributarios
generales y pueden o no aplicarse a su situación específica. Para determinar
los beneficios tributarios individuales, los prestatarios deben consultar con
un asesor tributario calificado o un contador, o bien, deben comunicarse
directamente con el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Declaración de la
Circular 230 del IRS: JPMorgan Chase & Co. y sus empresas afiliadas no
ofrecen asesoramiento tributario. En consecuencia, cualquier discusión sobre
impuestos de los Estados Unidos tratada en el presente no se incluye ni tiene
como objetivo utilizarse, ni se puede utilizar, en relación con la promoción,
comercialización o recomendación por parte de cualquier persona que no esté
afiliada a JPMorgan Chase & Co sobre cualquiera de los asuntos tratados en
el presente o con el objetivo de evitar sanciones relacionadas con los
impuestos en los Estados Unidos.
Esta información se encontraba actualizada al 03/01/2009 y está sujeta a
cambios.
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